En BOE de 11 de marzo se ha publicado la Resolución
de 9 de marzo de 2015, de la Dirección General de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria, con las directrices generales del citado Plan General
de Control Tributario y Aduanero de 2015, con desarrollo de actuaciones en
torno a tres grandes ámbitos:
- Comprobación
e investigación del fraude tributario y aduanero.
- Control
del fraude en fase recaudatoria.
- Colaboración
entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las
Comunidades Autónomas.
Las principales medidas y actuaciones
que se van a acometer en este ejercicio 2015, son las siguientes:
Reforzamiento de las actuaciones de
prevención y control consistentes en la obtención de información que permitan
la detección precoz de actividades ocultas y potenciación de las actuaciones
presenciales en aquellos sectores en los que se aprecie una especial
percepción social sobre la existencia de elevados niveles de economía
sumergida.
- Desarrollo
de actuaciones de instrucción y resolución de acuerdos previos de
valoración de operaciones entre personas y entidades vinculadas, que
puedan ser solicitados por los contribuyentes y admitidos por la
Administración, como instrumento de prevención del fraude, aumento de la
seguridad jurídica y reducción de litigiosidad futura.
- Las actividades
profesionales continuarán siendo objeto de especial seguimiento, y el
análisis y selección de contribuyentes a partir de signos externos de
riqueza en los supuestos en que dichos signos no son acordes con su
historial de declaraciones de renta y patrimonio y se examinará también la
aplicación de la limitación de pagos en efectivo.
- Control
en las tramas de fraude del IVA en operaciones intracomunitarias,
junto con el control sobre los depósitos fiscales y depósitos distintos de
los aduaneros para evitar la utilización de estos regímenes con fines de
elusión fiscal.
- Intercambios
de información sobre
los datos censales más relevantes de los obligados tributarios a
través del Censo Único Compartido, base de datos consolidada de
información censal obtenida por las Administraciones tributarias
autonómicas y estatal. La Agencia Tributaria proporcionará a las
Administraciones tributarias autonómicas acceso a la información sobre los
impuestos cedidos que sea necesaria para su adecuada gestión
tributaria.
- Control
global de deducciones sobre el tramo autonómico del IRPF aprobadas
por las diferentes CCAA, utilizando la información remitida por éstas en
materia de discapacidad y familia numerosa; del cumplimiento de los
requisitos para disfrutar de determinados beneficios
fiscales en el ISD -mediante la comprobación de la principal fuente de
renta- y del cumplimiento de los requisitos para la aplicación
del régimen fiscal de las cooperativas.
- Control
de operaciones inmobiliarias significativas al objeto de determinar
su tributación por IVA o, alternativamente, por ITP y AJD, en su modalidad
de transmisiones patrimoniales.
- Control
sobre la utilización improcedente de sociedades que canalicen rentas de
personas físicas con el único objeto de reducir la tributación de la
persona física por la diferencia de tipos o que incorporen gastos
personales no relacionados con la actividad.
Como novedad para este ejercicio 2015
destacar las siguientes medidas y actuaciones a acometer por parte de la
Agencia Tributaria:
- Para
garantizar una mayor efectividad de la acción inspectora, se planificarán actuaciones
selectivas coordinadas a nivel nacional para combatir actividades
fraudulentas relacionadas con el software de doble uso que se
complementarán con acciones tendentes a realizar comprobaciones
inspectoras convencionales y a efectuar verificaciones formales en
determinados sectores, contribuyendo así a la creación de conciencia entre
los obligados de la necesidad de desechar esas prácticas. Estas
actuaciones se realizarán especialmente en sectores económicos que
realizan ventas directas a consumidores finales, por las mayores
dificultades de contraste que tradicionalmente han tenido estas
actividades.
- Actuaciones
de investigación sobre patrimonios deslocalizados, a través de la investigación
de patrimonios en el exterior, explotando para ello la información
suministrada por los diferentes países y jurisdicciones y la información
derivada del Plan Nacional de Captación de Información sobre el consumo
realizado con tarjetas de crédito/débito emitidas con cargo a cuentas
abiertas en el exterior de entidades financieras no residentes. Asimismo, se
investigarán a contribuyentes que no hubieran presentado el modelo 720
y que existan indicios de que están ocultando bienes y a aquellos que
habiendo presentado el modelo existan indicios que pongan de manifiesto la
falta de consistencia de los bienes y derechos incluidos en la referida
declaración.
- Control
sobre aquellos fabricantes o prestadores de servicios que comercialicen
sus bienes o servicios a través de Internet para garantizar la
adecuada tributación en España de las rentas generadas en la actividad
económica, captando para ello indicios de éxito de las páginas de comercio
electrónico y utilizando técnicas de análisis de las redes sociales.
